Российские граждане имеют право на возврат внесенного налога на доходы физических лиц, что установлено в Налоговом кодексе РФ. Заявление на компенсацию НДФЛ в следующем году можно будет составить на основании закона № ММВ-7-8/182@, который был утвержден в феврале 2017 года. Специальной формы для оформления возврата нет, поэтому гражданин может сформулировать свой запрос в произвольном формате, который принят в налоговой организации федерального уровня.
Основания на компенсацию налога
Каждое официально трудоустроенное лицо России обязуется выплачивать обязательный налоговый сбор, который составляет 13% от полученной зарплаты (за работу, при сдаче недвижимости в аренду и т. д.). Но на законодательном уровне существуют определенные льготные положения, которые дают возможность вернуть часть выплаченных налогов на доходы физических лиц.
Способы, путем которых можно произвести возврат НДФЛ:
- скидка на взнос других налогов;
- безналичный расчет на счет заявителя.
Компенсация не может быть перечислена на расчетный счет третьего физического лица. Выплата производится только на счет заявителя, который обратился с запросом на возврат.
Существует несколько обстоятельств, которые могут трактоваться как основания для получения налоговой компенсации:
- приобретение недвижимости (жилья, участка земли или погашение ипотечной задолженности);
- социальные затраты (оплата за обучение, лечение. социальное страхование);
- благотворительные вложения.
К заявлению необходимо прикрепить документы, которые подтверждают реализацию одного из перечисленных обстоятельств — чеки, договоры сделок, договоры с учебными учреждениями, квитанции об оплате и др.
Форма заявления
Есть три способа, которыми можно составить заявление о возврате средств НДФЛ:
- В произвольном формате (в печатной форме или написанное от руки).
- С использованием бланка, который предложен ФНС.
- С помощью компьютерной программы Налогоплательщик ЮЛ. Инструкцию и руководство можно найти на официальном портале ФНС в разделе Программных средств.
Заявление в произвольной форме
При оформлении обращения на компенсацию можно сформировать запрос в произвольной форме, так как общеустановленного образца нет. Сотрудник налоговой инспекции не имеет право отказать в регистрации подобного обращения при условии, что в нем присутствует вся необходимая информация:
- название или код налогового органа, на который адресован запрос;
- данные о заявителе: ФИО, ИНН, адрес прописки, данные удостоверения личности;
- подтверждение оснований для получения компенсации;
- реквизиты банковского счета для проведения выплаты;
- дата, подпись;
- копии необходимых документов.
Заявление-на-возврат
Форма ФНС
В федеральном налоговом органе есть бланк КНД 1150058, который может быть использован для формирования запроса о получении компенсации НДФЛ. Данную форму так же используют для получения лишней выплаченной суммы налогов, штрафов, взносов и и. д. Форма представляет собой три бланка, которые можно заполнить как вручную, так и на компьютере.
Бланк заявления на компенсацию разделен на графы для заполнения заявителем и сотрудником налогового органа. На последней странице есть инструкции и подсказки для максимального упрощения написания обращения.
На первом бланке нужно внести следующие данные:
- номер ИНН заявителя;
- номер заявления (каждое заявление получает индивидуальный порядковый номер);
- код налоговой инспекции, в которую подается заявление;
- ФИО заявителя;
- основание для получения компенсации;
- размер вычета;
- код бюджетной классификации (в этой ситуации используют 182 1 01 02010 01 1000 110).
Вторая страница предлагает внести данные о банковских реквизитах, куда необходимо перечислить средства. Последняя — данные о документе, который подтверждает личность заявителя (паспортные данные).
ЮЛ как налогоплательщик
В программном обеспечении Налогоплательщик ЮЛ можно проводить процессы по подготовке документов в автоматическом режиме. Оно предназначено для физических и юридических лиц с целью упрощения различных задач при составлении заявлений, деклараций и др.
В программе доступна функция по подготовке документации по НДФЛ различных типов. В рамках программы можно провести следующие действия:
- автоматически создавать документы с учетом уже имеющихся данных;
- создавать бумажную версию, а так же электронный образец заявления;
- сохранять и восстанавливать информацию;
- пошагово вводить данные с использованием Мастера.
ПО доступно для загрузки на свой электронный носитель на портале ФНС.
Куда подавать заявление
Заявление на компенсацию нужно подавать в орган налоговой инспекции по месту прописки путем личного обращения или по почте. Так же предусмотрена связь через каналы телекоммуникаций при условии наличия электронного образца подписи. Если у заявителя есть несколько источников прибыли, необходимо подавать отдельное заявление по каждому работодателю.
Заявление можно сформировать в бухгалтерии организации и подать по месту трудоустройства (если несколько официальных работодателей, то для каждого отдельно). При этом заявитель освобождается от выплаты НДФЛ в размере 13% от дохода, который вычисляется с его зарплаты каждый месяц. Сотруднику будет начисляться зарплата в полном объеме без вычета налоговых средств.
Сроки рассмотрения заявки
Процедура рассмотрения заявления о компенсации НДФЛ может занимать около 3-х месяцев. После того, как сотрудники налогового органа принимают решение, заявитель получит уведомление с ответом касаемо его запроса. Если в предоставленных документах есть какие-либо неточности, заявителю так же предоставляется соответствующая информация. Он может исправить ошибки и прислать откорректированный вариант на протяжении 5 дней после отправки уведомления.
Если решение принято в пользу заявителя, то материальная компенсация будет перечислена на его счет на протяжении месяца.
Со всеми деталями можно ознакомиться на официальном сайте ФНС или обратившись лично в налоговый орган.
